Comment modifier le prix de base rajusté (PBR) d'un actif financier ?

Snap calcule et suit le prix de base rajusté (PBR) pour chaque actif financier non enregistré et pour les actifs réels afin de produire des calculs précis de l'impôt sur les gains en capital. Vous pouvez consulter les gains en capital imposables chaque année dans le tableau Détails du revenu imposable. Pour ouvrir le tableau à partir de la page Planification, cliquez sur l'icône bleue des paramètres en haut de la colonne Revenu imposable.

À l'heure actuelle, les pertes en capital ne sont pas prises en compte dans Snap. Vous ne pouvez pas modéliser les pertes en capital, même pour un seul actif. Vous ne pouvez pas non plus compenser les pertes en capital par des gains en capital provenant d'autres actifs ou d'actifs réels au cours de la même année. Enfin, vous ne pouvez pas reporter les pertes en capital en avant ou en arrière sur une année différente. Comme solution de contournement, vous pouvez augmenter le coût de base ajusté d'un actif non enregistré, utiliser des déductions fiscales, des crédits d'impôt ou un nouveau revenu compensatoire qui représente la déduction fiscale attendue chaque année.

Par défaut, le coût des actifs saisis dans la section Actifs financiers est supposé être égal à la valeur de l'actif saisi. Bien que cette approche soit logique dans la grande majorité des cas, il peut arriver que vous souhaitiez modifier le coût.

Si vous voulez ajuster le PBR pour les actifs financiers , vous pouvez le faire lorsque vous saisissez le compte ou à tout moment par la suite en retournant dans Configuration du scénario -> Actifs. Vous pouvez actualiser le coût de chaque actif non enregistré en cliquant sur la valeur actuelle et en la modifiant.

Vous pouvez saisir le coût d' un compte composé de toutes les catégories d'actifs. Toutefois, les portions encaisse et revenu fixe des actifs non enregistrés ne génèrent des revenus d'intérêt que dans les projections. Les actions sont la seule catégorie d'actifs qui peut générer des gains en capital dans Snap. Le coût saisi ici sera pris en considération pour le calcul des gains en capital, même si le compte comporte des encaisses et des revenus fixes.

Vous pouvez accéder aux paramètres du portefeuille (en sélectionnant Configuration du scénario -> Paramètres -> Portefeuille) et spécifier la répartition du rendement des actions entre les gains en capital et les actions étrangères et canadiennes produisant des dividendes.

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Utilisons un exemple simple pour illustrer notre propos. Nous avons un compte non enregistré d'une valeur de 100 000 $ et d'un coût

20 000 $. L'actif est fractionné en 0 % de liquidités, 80 % de revenus fixes et 20 % d'actions.

Si nous retirons 100 000 $ la première année, nous réaliserons 40 000 $ de gains en capital imposables. (La plus-value totale = 100 000 $ - 20 000 $ = 80 000 $, et le gain capital imposable correspond à la moitié de ce montant).

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Dans le tableau des actifs financiers, vous pouvez voir le message « Les gains en capital ne peuvent pas être modélisés sans les actions ».

Pour effacer ce message d'erreur, vous pouvez soit ajuster le pourcentage alloué aux actions, soit changer le coût pour un montant égal à la valeur.

Ou vous pouvez ajuster le pourcentage d'Actions à au moins 0,10 %.

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Article en anglais : How to Change the Adjusted Cost Base (ACB) of a Capital Asset