Modélisation du Supplément de Revenu Garanti (SRG)

Cet article détaille les étapes à suivre pour modéliser le SRG dans vos projections. Le SRG peut être ajouté en tant que revenu non imposable et ajusté au fil des ans en fonction des autres revenus de l'individu.

Dans cet article :

Qu'est-ce que le Supplément de revenu garanti (SRG) ?
Détermination des montants des prestations du SRG
Comment inclure l'avantage du SRG dans vos projections ?
Exemples de cas dans les projections Snap pour un seul individu :

Aucun revenu d'emploi ou d'activité indépendante
Avec un revenu d'emploi et un revenu d'activité indépendante
Avec des revenus qui évoluent au fil des projections

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1: Qu'est-ce que le Supplément de revenu garanti (SRG)

En plus de la pension de la Sécurité de la vieillesse (SV), votre client peut avoir droit au Supplément de revenu garanti (SRG), un revenu non imposable qui est basé sur le revenu et qui est disponible pour les pensionnés de la Sécurité de la vieillesse à faible revenu. Les montants versés pour cette prestation sont basés sur des facteurs tels que l'âge, le lieu de résidence, l'état matrimonial et d'autres revenus.

Snap Projections ne calcule pas automatiquement le SRG dans vos projections pour les raisons suivantes :

les calculs sont complexes et impliquent un tableau de données gouvernementales de plus de 5 000 lignes de données qui est mis à jour tous les trimestres ;
la dépendance du montant du SRG par rapport à l'état civil, à l'âge et à d'autres revenus ;
le retour d'information que nous avons reçu des utilisateurs est que le SRG est rarement un facteur dans leurs projections.

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2: Détermination des montants des prestations du SRG

Pour connaître le montant des prestations du SRG, vous pouvez consulter le site Web du gouvernement du Canada.

Par exemple, pour une personne seule recevant une pension complète de la SV, le montant maximal du SRG entre avril et juin 2024 est de 1 065,47 $/mois. Pour recevoir ce montant maximal, son revenu (à l'exclusion de la SV, du SRG ou de l'allocation) doit être inférieur à 24 $. Si son revenu se situe entre 24 $ et 21 624 $ par an, elle recevra un SRG partiel dont le montant diminuera au fur et à mesure que son revenu augmentera. Si son revenu est supérieur à 21 624 $, il n'a pas droit au SRG.

Il existe un formulaire de Service Canada qui énumère les différents types de revenus pris en compte dans le calcul du seuil de revenu pour l'éligibilité au SRG. Il convient de noter qu'il existe également une exonération des gains et que le feuillet d'instructions de ce formulaire fournit des détails à ce sujet à la section E, blocs 7 et 8. À compter de juillet 2020, la première tranche de 5 000 $ de revenus d'emploi ou de travail indépendant est exonérée lors du calcul du SRG. En d'autres termes, il n'y a pas de récupération du SRG sur les premiers 5 000 $ de revenus d'emploi. Pour les 10 000 $ suivants de revenus d'emploi ou de travail indépendant, il y a une exonération partielle de 50 % au-delà du seuil de 5 000 $. Cela signifie que le taux normal de récupération du SRG n'est que de la moitié dans cette fourchette.

Une fois que vous avez estimé le montant du SRG auquel votre client est susceptible d'avoir droit, vous pouvez l'ajouter aux projections.

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3: Comment inclure l'avantage du SRG dans vos projections ?

Sous Configuration des scénarios -> Revenus, ajoutez un nouveau revenu pour le SRG. Spécifiez le montant, indexé avec l'inflation générale (supprimez le pourcentage d'indexation pour le fixer à l'inflation générale), le type de revenu Autre, et réglez les options Imposable et Eligible au REER sur Non.
Sur la Page de planification, vous pouvez ajuster les valeurs prévues chaque année si des changements sont attendus.

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4: Exemples de cas dans les projections Snap pour un seul individu :

Exemple A: Aucun revenu d'emploi ou d'activité indépendante

Notre premier exemple est celui d'un célibataire, Salvatore, qui perçoit un revenu annuel de 16 000 $ provenant d'une combinaison de revenus du RPC et du FERR. Il reçoit également une pension de la SV, qui n'est pas incluse dans le calcul de sa prestation de SRG. Voici les projections pour Salvatore avant d'inclure le SRG.

Pour déterminer la prestation de SRG à laquelle Salvatore a droit, nous pouvons utiliser son revenu imposable moins sa pension de la SV, qui est exclue de son revenu annuel aux fins de l'admissibilité au SRG.

Revenu annuel (à l'exclusion de la pension de la SV et du SRG) = Revenu imposable - SV = 23 384 $ - 7 384 $ = 16 000 $.

En utilisant le tableau des prestations gouvernementales, cela correspond à un montant de SRG de 135,86 $/mois ou de 1 630,32 $/année.

Dans les projections, nous ajoutons ce montant comme revenu non imposable pour Salvatore, indexé à 2 %. Notez que les revenus entrés pour les SRG seront surlignés en jaune dans Snap puisqu'ils sont considérés comme une dérogation à la valeur de 0 $ entrée pour le montant sous Configuration du scénario -> Revenu. (Les images capturées ci-dessous ne montrent pas le surlignage jaune parce que les captures d'écran ont été réalisées à l'aide d'une version antérieure de Snap).

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Exemple B: Avec un revenu d'emploi et un revenu d'activité indépendante

Lors du calcul de la récupération du SRG, les premiers 5 000 $ de revenus d'emploi ou de travail indépendant n'ont aucune incidence. Pour les 10 000 $ suivants de revenu d'emploi ou de travail indépendant, le taux de récupération n'est que de la moitié du taux normal. L'exemple suivant permet d'illustrer cette situation.

Annette reçoit actuellement 16 000 $ par an de revenus provenant des sources suivantes :

4 000 $ du RPC
7 000 $ provenant d'un emploi
5 000 $ provenant d'un travail indépendant

La récupération du SRG d'Annette sera basée sur les éléments suivants :

4 000 $ du RPC
1 000 $ provenant d'un emploi (une exemption de 5 000 $, puis les 2 000 $ suivants ne donnent droit qu'à ½ de la récupération normale)
2 500 $ provenant d'un travail indépendant (seulement ½ de la récupération normale s'applique).

Annette aura une récupération du SRG basée sur un revenu de 7 500 $, même si son revenu est de 16 000 $ par an provenant des sources susmentionnées.

Voyons cela dans Snap Projections. Étant donné que le revenu annuel pour l'admissibilité au SRG ne tient pas compte du revenu de la SV, nous pouvons faire le calcul suivant pour la première année des projections :

Yearly Income (excluding GIS and OAS) =  
+ $23,532 Taxable Income  
- $5,000 exemption for $7,000 of employment income  
- $1,000 50% exemption on the remaining $2,000 of employment income 
- $2,500 50% exemption on the $5,000 of self-employment income 
- $7,532 OAS 
= $7,500

En utilisant le tableau des prestations gouvernementales, le revenu annuel d'une personne seule correspond à un montant de SRG de 522,82 $/mois ou 6 274 $/an. Nous ajoutons ce montant aux projections en tant que revenu non imposable, indexé chaque année.

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Exemple C: Avec des revenus qui évoluent au fil des projections

Ci-dessous, un exemple plus long illustre la manière d'estimer le montant du SRG auquel votre client aura droit et de l'inclure dans les projections pour les années à venir.

Dans cet exemple simple, Jean prend sa retraite cette année et s'attend à commencer à recevoir ses prestations de l'État l'année prochaine, lorsqu'il aura 65 ans. Il n'a pas de revenu d'emploi ou d'activité indépendante lorsqu'il prend sa retraite. Jean est célibataire et a résidé exclusivement au Canada au cours de sa vie. Il s'attend à recevoir 65 % de la prestation maximale du RPC et 100 % de la prestation de la SV, et il puisera dans ses actifs non enregistrés pour couvrir ses Dépenses principales annuelles, qui s'élèvent à 36 000 $.

Dans Configuration des scénarios -> Revenus, ajoutez un nouveau revenu pour le SRG avec un montant de départ de 0 $, une indexation de 0 %, le type Autre, non imposable et non admissible à un REER. (Facultatif) Vous pouvez indiquer l'âge auquel votre client devrait commencer à recevoir le SRG dans le champ À partir de l'âge.
Examinez les projections de Jean avant de calculer les montants du SRG : Son revenu imposable change trois fois - (1) la première année de la retraite, (2) l'année où il commence à faire des retraits minimums de son FERR, et (3) l'année où il commence à retirer plus que le minimum de son FERR en raison de l'épuisement de ses actifs non enregistrés. Pour plus de détails, ouvrez le tableau Détails du revenu imposable.
Calculer le SRG pour la première année de retraite et l'appliquer jusqu'à l'année où il commencera à effectuer des retraits minimums de son FERR (indexés sur l'inflation).	65 ans Revenu annuel sans la SV = 25 191 $ Revenu imposable - 8 740 $ SV = 16 451 $. En utilisant le tableau des prestations gouvernementalesde, ce revenu correspond à un montant de SRG de 215,43 $/mois ou 2 585 $/an. Inscrivez ce montant de SRG à partir de la première année de retraite et copiez-le jusqu'à l'année où il commencera à retirer les montants minimums de son FERR, indexés en fonction de l'inflation. Scénario d'exécution. Il s'agit d'une approximation, car le Revenu imposable de Jean change légèrement chaque année, car ses revenus de placement diminuent avec le temps, les actifs quittant le compte.
Calculer le SRG pour l'année où il commence à effectuer des retraits minimums de son FERR et l'appliquer jusqu'à l'année où il commence à retirer plus que le minimum de son FERR en raison de l'épuisement d'autres actifs.	71 ans Revenu annuel sans la SV = 30 491 $ Revenu imposable - 10 108 $ SV = 20 383 $. Avant d'utiliser le tableau des prestations gouvernementales, nous devons convertir ce montant nominal (dans huit ans) en dollars réels (d'aujourd'hui) : 20 383 $/1,021^8 = 17 261 $. En utilisant le tableau des prestations gouvernementales, ce revenu correspond à un montant SIG de 181,43 $/mois ou 2 177 $/an (en dollars réels). Inscrivez ce montant du SRG dans la colonne des revenus du SRG pour l'année future, sélectionnez l'indexation à l'inflation pour Snap afin de calculer le montant nominal. En dollars futurs, ce montant sera de 2 571 $. Après le calcul, copiez ce montant jusqu'à l'année où Jean commence à retirer plus que le minimum de son FERR en raison de l'épuisement d'autres actifs.
Une fois que le compte non enregistré de Jean est épuisé, il est obligé de faire des retraits plus importants de son FERR, ce qui fait passer son revenu au-dessus du seuil d'admissibilité au SRG.	83 ans Revenu annuel sans la SV = 52 439 $ Revenu imposable - 13 975 $ SV = 38 464 $. Le seuil du SRG en 2024 est de 21 624 $. Ajusté pour 18 années d'inflation de 2,10 %, il est de 31 434 $. Nous appliquons un SRG de 0 $ à partir de l'âge de 83 ans, jusqu'à ce que Jean soit de nouveau admissible au SRG en raison de l'épuisement des actifs du FERR.
Examiner les projections de Jean : nous avons réussi à calculer approximativement les montants du SRG pour John.

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5: Vous préférez regarder une vidéo (15 minutes) ?

Cette vidéo de 15 minutes présente Leigh Martinson, Responsable de la réussite des clients chez Snap Projections, et Jason Watt, instructeur au Business Career College, qui donnent quelques exemples d'intégration des SGR dans vos projections. Cette vidéo est également partagée par Jason dans le cadre de son cours pro-bono "Retiring on Low Income", que tout le monde peut suivre gratuitement. Pour accéder au cours, veuillez suivre les étapes suivantes.

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Article en anglais : Modelling the Guaranteed Income Supplement (GIS)