Comment déclarer les dividendes déterminés, les dividendes non déterminés et les dividendes en capital ?

Vous avez la possibilité de déclarer des dividendes à tout actionnaire de la société. Pour le client et son conjoint qui sont copropriétaires, les dividendes qu'ils reçoivent de la société seront intégrés à leur revenu personnel dans les projections et seront imposés de manière appropriée.

Sous Configuration du scénario -> Société, assurez-vous que vous avez spécifié les pourcentages de propriété corrects pour Client, Conjoint et Autre. Tant que la partie concernée possède une partie de la société, vous pourrez spécifier les dividendes à verser à cette personne. Si un conjoint ou une autre personne ne possède aucune part de la société, il n'y aura pas de colonne sur la Page de planification de la société pour saisir des dividendes pour eux.

Pour déclarer un dividende non déterminé pour le client et/ou une autre personne, entrez les valeurs directement sur la Page de planification de la société dans la colonne appropriée. Cliquez sur la valeur dans la colonne Dividende non déterminé et entrez le montant, par exemple 40 000 $ pour le client et 20 000 $ pour le conjoint, indexé avec l'inflation. Copiez cette valeur jusqu'à l'âge applicable (notez que l'âge du client est celui qui est utilisé dans la fenêtre contextuelle). Snap réduira automatiquement les Actifs financiers pour émettre ces dividendes, à moins que vous n'ayez une dérogation manuelle dans la colonne Cotisation (Retrait) pour l'actif. Les dividendes seront automatiquement arrêtés en fonction de l'épuisement de la Valeur nette de l'entreprise.

Les remboursements de dividendes et les soldes de l'impôt en main sur les dividendes remboursables (IMRTD) sont affichés dans le tableau Soldes des comptes notionnels. Cliquez sur l'icône bleue en haut de la colonne Soldes pour ouvrir ce tableau.

Les soldes de l'IMRTD s'accumulent et des remboursements de dividendes peuvent être effectués lorsque des dividendes déterminés ou non déterminés sont émis.

IMRTD déterminé

Le paiement d'un dividende imposable (déterminé ou non) donne droit à un remboursement de ce compte. Le compte IMRTD déterminé retrace les impôts remboursables payés en vertu de la Partie IV sur les dividendes de portefeuille déterminés.

RDTOH non déterminé

Les remboursements de ce compte ne seront obtenus que lors du paiement de dividendes non déterminés. L'IMRTD non déterminé comptabilise les impôts remboursables payés sur les revenus de placement (impôt de la partie I) et les dividendes de portefeuille non déterminés (impôt de la partie IV). Si le solde de l'IMRTD non déterminé est nul, la société peut obtenir un remboursement du compte de l'IMRTD déterminé lorsqu'elle verse des dividendes non déterminés.

Pour plus de détails sur les soldes de l'IMRTD, veuillez consulter la Foire aux questions.

Haut de page

Pour déclarer un dividende déterminé pour le client et une autre personne, entrez les valeurs directement sur la Page de planification de la société dans la colonne appropriée. Cliquez sur la valeur dans la colonne Dividende déterminé et entrez le montant du dividende, par exemple 40 000 $ pour le client et 20 000 $ pour le conjoint, indexé en fonction de l'inflation. Copiez cette valeur jusqu'à l'âge applicable (notez que l'âge du client est celui qui est utilisé dans la fenêtre contextuelle). Snap réduira automatiquement les Actifs financiers pour émettre ces dividendes, à moins que vous n'ayez une dérogation manuelle dans la colonne Contribution pour l'actif. Les dividendes seront automatiquement arrêtés en fonction de l'épuisement de la Valeur nette de l'entreprise.

Le Solde du CRTG est calculé (sur la base de 72 % du revenu de la société active imposé au taux plein (revenu supérieur à la Déduction accordée aux petites entreprises) et de tout dividende admissible reçu des Actifs financiers) sur une base annuelle et affiché dans le tableau Soldes de comptes notionnels. Cliquez sur l'icône bleue en haut de la colonne Soldes pour ouvrir ce tableau.

Haut de page

Les dividendes en capital peuvent être versés automatiquement ou manuellement dans Snap. Le solde annuel du Compte de dividendes en capital (CDC) est affecté par de multiples facteurs, dont les suivants :

• Les Actifs de la société : Leur valeur, la répartition de l'actif et le taux de rendement.
• Paramètres du portefeuille : La répartition du rendement des actions et la rotation annuelle du portefeuille.
• Paramètres de la société : Le solde initial du CDA.
• Dividendes en capital : Les dividendes en capital qui sont versés chaque année, comme indiqué dans cette section.

Définition d'un seuil de dividende automatique du CDC

Dans la page de Paramètres de la société, vous pouvez définir un seuil pour le Solde du CDC à partir duquel les dividendes en capital seront automatiquement versés proportionnellement aux propriétaires de la société. Tous les dividendes en capital seront versés lorsque le Solde du CDC dépasse ce seuil au cours d'une année donnée. Les Actifs financiers de la société seront retirés pour payer le dividende en capital. Il est à noter que cela peut avoir une incidence sur le Solde du CDC. Les dividendes en capital seront automatiquement réduits lorsque la valeur nette de la société sera épuisée. S'il existe des dérogations manuelles à la colonne Cotisation pour le(s) Actif(s) financier(s), un déficit peut être créé.

Prenons un exemple. Dans cet exemple, un Seuil de dividende automatique de 5 000 $ a été fixé. Il convient de noter que la société est détenue à 50 % par Jean et à 50 % par Jeanne.

Après avoir cliqué sur Enregistrer pour revenir à la Page de planification de la société, les montants des dividendes en capital ont été automatiquement générés proportionnellement pour Jean et Jeanne en fonction de leur pourcentage de participation dans la société. Aucun dividende en capital n'est versé jusqu'à ce que le CDC atteigne le seuil de 5 000 $, puis la totalité du Solde du CDC est versée.

Pour comprendre comment ces chiffres ont été générés, nous pouvons visualiser le Solde du CDC au fil du temps en cliquant sur l'icône bleue en haut de la colonne Soldes.

Au cours de la deuxième année des projections, 2025, le Solde de l'CDC dépasse le seuil de 5 000 $, soit 5 924 $, et 50 % de cette valeur (2 962 $) sont versés à Jean et à Jeanne l'année suivante.

Effacer les dividendes en capital générés automatiquement

Vous disposez de plusieurs options pour effacer les dividendes en capital qui ont été générés. Tout d'abord, vous pouvez effacer tous les dividendes automatiques en supprimant le champ de texte de la Page de paramètres de la société. Assurez-vous qu'aucune valeur n'a été saisie pour le Seuil de dividende automatique. N'entrez pas un montant de 0 $, car cela forcerait le paiement automatique des dividendes en capital chaque fois qu'il y a un CDC non nul.

Si vous ne souhaitez pas supprimer les dividendes en capital automatiques pour toutes les années des projections, vous pouvez utiliser les dérogations sur la Page de planification de la société. Cliquez sur une valeur dans la colonne Dividende en capital pour ouvrir la fenêtre contextuelle. Dans la fenêtre contextuelle, modifiez le montant du Dividende en capital pour les années souhaitées. Dans cet exemple, les dividendes en capital automatiques ont été mis à zéro jusqu'à ce que le client et son conjoint commencent à percevoir des dividendes non déterminés. Tous les montants de Dividendes en capital annulés sont mis en évidence sur un fond jaune.

Saisie manuelle des dividendes en capital, sans seuil CDA automatique

Sur la Page de paramètres de la société, effacez/supprimez le texte sous Seuil de dividende automatique. N'entrez pas un montant de 0 $, car cela forcerait le paiement automatique des dividendes en capital chaque fois qu'il y a un CDC non nul. Une fois que ce texte a été effacé, le paiement automatique des dividendes en capital a été désactivé. Une fenêtre s'ouvre pour vous demander si vous souhaitez conserver ou effacer les dividendes en capital que vous avez déjà saisis sur la Page de planification de l'entreprise.

De retour sur la Page de planification de la société, vous pouvez saisir les dividendes en capital pour tous les propriétaires de la société dans les colonnes correspondantes, de la même manière que pour les dividendes déterminés et non déterminés. Les saisies manuelles ne seront pas surlignées en jaune car elles ne sont plus considérées comme des valeurs automatiques dérogatoires.

Avec une entrée manuelle de 2 000 $ pour le montant du dividende en capital dès la première année, le logiciel paie chaque année la totalité du Solde du CDC jusqu'à concurrence du montant de 2 000 $.

Haut de page

Les dividendes déclarés pour d'autres propriétaires ne seront affichés que sur la Page de planification de la société.

Les dividendes déclarés pour le client ou le conjoint seront visibles sur les Pages de planification personnelle.

Dans cet exemple, sur la Page de planification combinée, un total de tous les dividendes est affiché dans la colonne Total de distributions de la section Sociétés.

Développez la section Sociétés en cliquant sur l'icône de la flèche bleue dans l'en-tête de la section. Dans la vue développée, les totaux des dividendes individuels sont affichés.

Ceci est également visible pour chaque conjoint sur leurs Pages de planification personnelle.

Les dividendes non déterminés et déterminés sont majorés du facteur approprié pour le calcul du Revenu imposable annuel. Les dividendes en capital ne sont pas imposables personnellement et ne sont donc pas inclus dans le revenu imposable du client/conjoint. Les Détails du Revenu imposable peuvent être consultés en cliquant sur l'icône bleue en haut de la colonne Revenu imposable.

Voici un exemple montrant les Pages de planification personnelle et Détails du Revenu imposable de Jean. Tous les dividendes ne sont pas modifiables ici et toute modification doit être effectuée sur la Page de planification de la société. Le dividende non déterminé de 60 000 $ qu'il reçoit en 2031 a été majoré à 46 000 $ pour le calcul du revenu imposable cette année-là. Les crédits d'impôt sur les dividendes sont appliqués lors du calcul de l'impôt total dû pour cette année.

Haut de page

Le tableau des Rentrées d'argent comprend les dividendes versés par les sociétés. Voici le tableau des Entrées d'argent pour Jean et Jeanne qui reçoivent des dividendes non déterminés et des dividendes en capital.

Le revenu des dividendes est également inclus dans la page de rapport Détails des entrées de trésorerie.

Haut de page

Article en anglais : How to declare Eligible, Non-eligible, and Capital Dividends