Assurance vie possédée par des sociétés

Snap dispose d'une fonction d'assurance-vie dédiée qui vous permet de saisir ou de coller des devis d'assurance-vie concernant la prestation de décès annuelle, la valeur de rachat (VR), le prix de base rajusté (PBR) et la prime annuelle. La fonction calcule ensuite les flux de trésorerie futurs attendus et les implications fiscales (par exemple, les paiements de primes, le produit de l'assurance en cas de décès, le compte de dividendes en capital (CDC). Cette fonction peut être utilisée pour comparer différentes stratégies d'investissement qui peuvent inclure l'utilisation d'une assurance-vie détenue par l'entreprise.

Il existe de nombreuses raisons pour lesquelles un client peut souscrire une assurance vie au sein de son entreprise. L'assurance vie détenue par l'entreprise a été conçue en tenant compte de plusieurs cas d'utilisation courants. Les calculs et les hypothèses sont ainsi simplifiés pour répondre au mieux à ces cas d'utilisation courants. Les deux principaux cas d'utilisation sont les suivants :

1. Démontrer l'avantage potentiel de l'utilisation des liquidités excédentaires d'une société pour souscrire une assurance-vie permanente, le Client ou le Conjoint étant l'assuré de la police. Cette stratégie peut réduire les revenus d'investissement passifs de la société, ce qui permet d'éviter les réductions de la Déduction accordée aux petites entreprises (DAPE). Elle peut également permettre de distribuer les soldes futurs de la société d'une manière plus avantageuse sur le plan fiscal (par exemple, au moyen de Dividendes en capital). Pour s'assurer que vos plans ne comparent que les différences entre les stratégies d'investissement, les deux scénarios doivent choisir la Méthode de disposition en cas de liquidation.
2. Démontrer comment une assurance-vie détenue par une entreprise peut contribuer à fournir un revenu de retraite. Cela peut se faire par le biais d'un emprunt sur la Valeur de rachat pendant la vie de l'assuré, ou par l'utilisation du Prestation de décès pour fournir un revenu au partenaire survivant.

La fonction d'assurance-vie détenue par l'entreprise n'est actuellement pas destinée à modéliser les cas d'utilisation potentiels suivants :

1. Souscription d'une assurance-vie temporaire pour couvrir les coûts supportés par la société en cas de décès d'une personne (par exemple, pour racheter ses actions, les remplacer).
2. L'achat d'une assurance-vie dont l'assuré est une personne non incluse dans la projection.
3. Modélisation du transfert de la société à un bénéficiaire survivant. L'hypothèse de la disposition de la société au décès est que la société est cédée et que toutes les liquidités sont distribuées au patrimoine finale du client.

Si cela s'applique à votre client, veuillez nous le faire savoir afin que nous puissions donner la priorité aux améliorations futures de cette fonctionnalité.

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Sélectionnez la société qui possède la police d'assurance, puis accédez à Configuration du scénario -> Assurance et cliquez sur le bouton « Ajouter une police d'assurance vie ».

Pour changer votre Méthode de disposition, allez à Configuration du scénario -> Société et sélectionnez la Méthode de Liquidation.

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Saisissez une Description et sélectionnez Vie entière ou Vie universelle comme Type de police. Vous pouvez sélectionner le Client ou le Conjoint comme personne Assurée.

Sous Âge de Couverture à partir de, vous pouvez mettre à jour l'âge de départ par défaut, c'est-à-dire l'âge que la personne atteint à la fin de la première année du régime. Vous pouvez saisir un nouvel âge ou sélectionner l'icône de la roue dentée (visible uniquement lorsque votre souris se trouve sur cette cellule) pour saisir une année, un mois et un jour spécifiques de début de couverture (s'il s'agit d'une nouvelle police) ou de début de couverture (s'il s'agit d'une police existante).

La Prestation de décès et la Prime annuelle ne sont pas affichés dans le tableau des Polices d'assurance car ils changent généralement au fil du temps. Pour saisir, afficher ou modifier ces valeurs, cliquez sur Modifier sous l'une ou l'autre colonne.

Cela fait apparaître un tableau contextuel dans lequel vous pouvez saisir les détails ou les copier-coller à partir d'un autre tableau (par exemple, Excel).

Les polices d'assurance Vie universelle (VU) comportent une case à cocher au-dessus de ce tableau pour Inclure la Valeur de rachat dans la Prestation de décès. En cochant cette case, la Valeur de rachat est ajoutée au Prestation de décès et les deux sont versés au bénéficiaire au décès de l'assuré.

Les Bénéficiaires de la police sont par défaut des sociétés à 100 %. Ce paramètre ne peut pas être modifié pour l'instant. Pour plus de détails, veuillez consulter la section sur les cas d'utilisation. Si vous avez un cas qui nécessite un paramètre différent, veuillez en informer notre équipe.

Vous pouvez enregistrer des détails supplémentaires sur la police, tels que les dispositions de renouvellement ou les options de convertibilité, dans la section Notes en sélectionnant l'icône de page sous Actions. Ces notes ne sont affichées que sur cet écran de saisie. Les notes pour vos clients peuvent être ajoutées à la section Commentaires de la section Polices d'assurance vie du Rapport Client.

Pour supprimer la police, cliquez sur l'icône de la corbeille sous Actions.

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Page de planification de la société

Une fois la police saisie, sélectionnez Page de planification pour revenir à la projection où la Prestation de décès, la Valeur de rachat et la Prime seront affichés dans la section Assurance vie de la Page de planification de la société.

La prime d'assurance annuelle est soustraite du flux de trésorerie de la société chaque année.

La Valeur de rachat est incluse dans l'Avoir net de l'entreprise, tandis que la Prestation de décès est inclus dans la Valeur patrimoniale/marchande après impôt de l'entreprise.

Les tableaux d'Avoir net et de la Valeur patrimoniale/marchande après impôt peuvent être consultés pour n'importe quelle année en cliquant sur la valeur dans la colonne appropriée pour l'année en question.

Le produit de l'assurance-vie détenue par la société est inclus dans la valeur de la Société dans le tableau de Détails du patrimoine de chaque année, accessible à partir de la Page de planification personnelle.

Page de planification personnelle

Cliquez sur la valeur d'une année donnée sous Avoir net ou Patrimoine avant impôt pour afficher les tableaux de Détails d'avoir net et Synthèse du patrimoine pour cette année.

La Valeur de rachat de l'assurance et les Prestations d'assurance dans le tableau Patrimoine avant impôt représentent uniquement les polices d'assurance-vie détenues à titre personnel.

Rapport client

Les assurances vie possédées par les sociétés sont disponibles dans le Rapport client. Pour les inclure, allez à la Galerie et sélectionnez la page « Polices d'assurance vie » sous la société.

Voici un aperçu de la page des Polices d'assurance vie.

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• La Prestation de décès, la Valeur de rachat, le Prix de base rajusté et les Primes sont tous utilisés dans Snap comme données d'entrée pour les calculs.
• Les Primes (comme nous l'avons mentionné ci-dessus) réduisent le flux de trésorerie annuel de la société.
• La Valeur de rachat est ajoutée à l'avoir net de la société et est incluse dans le calcul de la valeur marchande de la société au moment du patrimoine finale afin de déterminer l'impôt sur les plus-values à payer par le patrimoine.
• Le Prix de base rajusté détermine le montant du Compte de dividendes en capital (CDC) à ajouter lorsque le produit de l'assurance-vie est reçu. Le CDC augmente du montant du Prestation de décès moins le Prix de base rajusté de la police d'assurance dans l'année du décès.
• La Prestation de décès est perçu par la société après le décès de l'Assuré dans le cadre de la projection. S'il s'agit du premier décès, les liquidités pourront être distribuées à l'actionnaire survivant. S'il s'agit du deuxième décès, les liquidités seront distribuées au patrimoine finale dans le cadre de la disposition de la société au décès.

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Article en anglais : Corporate-Owned Life Insurance